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内控信息化系统设计
 
更新日期:2019-12-04   来源:财务与会计   浏览次数:225   在线投稿
 
 

核心提示:笔者认为,地方科研院所开始实施内控信息化建设并不是越复杂越好,片面追求系统的洋、大、全并不可取,应结合自身实力,综合考虑业务的处理量和需求,

 
笔者认为,地方科研院所开始实施内控信息化建设并不是越复杂越好,片面追求系统的“洋、大、全”并不可取,应结合自身实力,综合考虑业务的处理量和需求,处理好成本与收益的关系。经济活动简单、科研业务量不大、现有信息化管理程度不高的科研院所,可以直接购买市场相对成熟、简单的内控管理软件稍加开发即可;对于已有部分管理软件在应用的科研院所,建议以现有使用较为顺畅的某一系统为主,评估其他系统是否可以开发统一的数据接口,将分散在各部门的管理软件有效集成,充分利用现有数据,实现互通互利,对缺少的管理模块进行二次开发,利用财务报销系统将所有经济活动和财务管理串联起来,统一界面,将多点登录集中为单点登录,形成自己的内控信息系统;对于一些市场化程度较高、科研业务量大、经济活动复杂、现有管理软件集成有难度的院所,可以另行开发一套满足自身管理需求且符合内控要求的信息化系统。
科研院所的主要任务是开展科学研究活动,各项经济活动围绕科研项目展开,因此笔者认为,在内控信息化系统建设时,首先应按照内控要求,抓住经济活动的源头,以预算管理为主线,以项目管理为中心,再根据全面性、重要性、制衡性和适应性原则,集财务管理、业务处理和流程管控为一体,实现经济活动和业务活动的综合管理,提高内部控制效率。
首先分析科研院所内部对信息化系统的需求,围绕预算管理主线展开经济活动的需求设计,建立全面预算管理机制,实行全口径和全过程预算管理,既有总预算控制又有单个项目预算控制。其次从内控风险评估入手,对现有制度进行全面梳理,排查现有管理模式下的种种风险,并据以制(修)订相关管理制度。再次重新梳理业务流程,优化业务办理程序,对关键岗位明确职责范围和分工,确保不相容岗位相互分离,完善审批权限,根据科研院所管理特点,实行业务部门和财务部门共同审核机制,形成相互制约的内控体系。
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