（一）项目投资主要亮点

1、项目概算执行情况良好

该企业投资的典型项目累计投资总概算为68347万元，财务决算为59237万元，总体减少概算投资9110万元、节约率为13.33%，项目实际投资总体控制较好。

2、项目生产能力与人员配置控制较好

该企业各典型项目设计能力与实际生产情况及人员配备（劳动生产率）状况来看, A污水厂和再生水厂产能规模大，且实际负荷高，劳动生产率也高。从调查情况看，排除项目自身规模客观原因，该企业在项目投运后实际生产人员数量把控上还是比较严格的，比设计定员人数压缩较多。

3、大项目绩效显著

该企业2016年度实现收入12875万元、同比增长21.83%，而各项目单位成本均有不同程度的降低,产生净利润1330万元、同比增长192.6%，尤其是再生水厂产生净利润906万元同比增长7.87倍；A污水厂和再生水厂由于规模大、负荷增高,收入和盈利能力持续增强。

4、最大限度地获取政策性资金补助

该企业在各项目实施时积极争取中央对环保工程政策性的资金补贴10581万元，对后续减少项目投资成本、提升效益发挥了重要作用，也是该企业各项目投资中的一大亮点。

（二）项目绩效专项审计发现的主要问题

1、项目可行性研究深度不够

⑴市场调研污水量的预估不准确

对于本次该企业部分项目由于前期项目可行性研究对经济性、风险性研究不够深入，还有不注重对当地规划和区域污水来源和生产量以及各种风险等等因素的分析，忽视经济效益分析评价，从而导致亏损；例如B、C、D污水厂项目虽然投运后产生很好的社会效益，但因当地项目规模小，投产后当地污水量少且逐年增长慢，一直无法实现高负荷运营或后期规模化扩建，导致较长期处于亏损状态。

⑵规模设计不够合理

B污水厂项目区域目前实际污水收集量仅为一期项目设计能力2万吨/日的45%，远远低于预期水量，水量严重不足。该项目设计时测算吨污水处理成本为2.312元/吨，大大高于A、D污水厂的设计处理成本，原因是该区域系唯一按再生水标准设计（即一级A）的污水处理厂，同时还提前建设了二期项目部分设施；同样的处理规模，比D污水厂要增加投资3000万元以上。

由于规模设计不够合理，造成项目投资过高而水量过低，导致成本居高不下。

⑶项目工艺选择不当

再生水上马初期未考虑到8-9月份中水盐份过高的特殊情况，因此未同步上马脱盐设施，无法保证客户对于中水盐份含量要求。脱盐项目是中水项目的产品质量保障性项目，但增加了再生水厂项目总投资和中水产品的固定成本。脱盐一期设计能力为土建12万吨/日、设备3万吨/日，脱盐二期设计能力为设备3万吨/日；在实际运行中该设备因工艺不成熟，能力衰减82.47%；故自2016年4月起除盐设备已停用；从而使再生水厂项目脱盐工艺的选择出现了能力衰减过快的问题。

由于项目工艺选择不当，导致设备脱盐能力衰减过快。

2、项目建成后利用率不够高，导致个别项目单位成本居高

⑴项目建成后市场水量挖掘开拓不够再生水厂项目建成后，该项目2016年度再生水实际产销仅为8.8万吨/日，距离完全发挥项目10万吨/日产能目标尚有一定空间，仍需加大市场推广力度，提升利用率。

⑵项目建成后规模水量小，单位成本居高不下

C污水厂项目由于政府功能性配套原因，项目规模小，水量不足，项目万吨污水处理能力投资造价高达5445万元，比较高的B污水厂项目还高10%、比A污水厂高出近3倍。

该项目前期设计单位污水处理成本预期为1.76元/吨，目前实际达到4.50元/吨，多增单位成本支出竟高达2.74元/吨，实际为预期成本的2.55倍。2016年实现收入仅为152万元，导致亏损360万元。

⑶区域污水管网破坏严重，污水收集量少

再生水厂项目原可行性研究分析处理后再生水可以出售，而实际却因盐分过高而无法推广应用，故高标处理的水没有产生收益。