1、建设预算管理人才队伍,推进预算在各科室执行
全面预算管理需要全员全面参与,这就需要有一支强大的队伍推动预算工作顺利开展,需要培养一支包含专业人员、各科室业务人员,归口部门人员的综合性队伍,其需要掌握预算专业知识,并能够深入应用。在此基础上,以其为中心,不断培养各科室人员预算意识和思维,鼓励其积极参与预算工作,以最终实现节约成本和落实战略目标的目的。
2、“从上到下”明确全面预算管理的定位
首先,院领导层要明确其是重要的管理工具,引入全面预算管理理念,是为了让全院人员培养大局意识,协调意识,能够以较低的成本解决问题,还能够提高医院运营效率和医院效益。需要将这种理念、思维积极将传递给全院职工,达成共识,以便全面铺开工作。其次,负责全面预算管理的操作人员,在执行的过程中,要认真处理好每一个过程和细节,将其中不完善的流程逐步优化,以更快捷、更高效的方式服务于全院其他人员,最后,对于每一位员工也要逐渐利用全面预算管理的思维去做好管理工作。
3、采用科学方法,完善预算编制内容
由于医院集“医、教、研、防”为一体,其完整的预算体系应该包括收入预算、成本预算、费用预算、基建和设备预算、财政拨款预算和科研预算,教育预算等,而不应该仅仅包含其中几项预算,需要全方位覆盖,更加科学合理地配置医院现有资源。针对不同的预算内容,可以采用不同的预算编制方法。比如:医疗收入预算可以依据未来增长率,采用增量预算法估计;对于财政拨款预算,按照财政核定的预算计算;对于科研和教育预算,可结合政策的变化,采用零基预算编制。因此,需要结合具体情况,针对具体的预算项目有针对性的采取不同的预算编制方法。
4、强化预算分析,建立全面预算绩效考核机制
医院应当建立起科学的预算分析体系,对不同的部门、科室特点设置有差异分析重点,对科室的预算项目的执行情况定期分析,并追踪与预算产生差异的原因,实地去各科室调查和询问具体原因,并利用根因分析法,找到关键影响因素,并找到恰当的解决方法,协助科室真正解决问题,并能够实事求是上报预算。为了让科室充分接受这种方式,需要将预算执行结果纳入绩效考核中,从而确保预算编制的业务部门能够认真科学地编制预算,能够根据实际情况,将预算指标确定在与预期业绩相近的水平,减少预算虚高的现象的发生。