针对投递报账存在的不足,结合政府会计制度的规定及实施时间要求,学校网络办公系统的广泛应用,以及教职工的建议等因素,以政府会计制度实施为时点、会计流程再造为切入点,分两大步骤对投递报账系统进行改进与完善。会计流程再造就是对学校的会计业务流程进行根本性再思考和彻底性再设计,针对会计信息使用者的需求,并结合业务办理的需求,尽可能地简化、优化业务办理和报账手续,在会计组织、会计观念、会计流程方面进行全面、深入的改变与完善,其核心是向教职工提供满意度高的报账业务流程和会计服务,进一步加强会计核算,提供资金使用效率,为学校发展提供财务保障。
(一)开发手机(APP)网络报账系统
依托现有的网络报账系统,开发手机(APP)网络报账系统,教职工通过财务处官网下载或扫描二维码自动安装手机网络报账系统,利用手机完成报账单据的填报。并增加或完善以下项目及内容。
1、经费预算
以学校党委会批复年度收支预算为依据,把各学院(部门)的年度支出预算分解到具体的项目及明细经济科目中,科研项目参照上述方法处理。每一笔业务报销须选择具体的项目和经济科目,选定后自动下项目经费预算指标,指标变动信息及时传递,项目经费审批负责人通过项目经费指标查询窗口,能同步查询项目经费预算执行情况;月末、年末自动生成经费预算执行统计表。经费预算前置到网报系统中,报销人、经费审批负责人可动态掌握经费预算执行情况;财务部门审核、转化为记账凭证后,经费预算执行情况自动导入会计核算系统中,生成对应项目的经费预算、预算执行情况等财务信息。
2、经济科目及说明
依据政府收支分类改革、年度经费预算编制说明等规定中的经济科目,学校特殊业务需求等设置经济科目,且与经费预算中的一致,编写出每个经济科目的定义、核算内容和使用说明,各项费用的报销管理规定、标准等内容,报销人在经济科目列表中准确选择填列,方便报销人填报报销单据的同时,也学习了相关费用报销的政策法规和规章制度。
3、经费审批权责
各类经费报销、审批的经济责任和权限详细列出,经办人一目了然地知晓报账的单据需报经谁审批、各环节中各自理应承担的经济责任,并以此督促自己履行好应承担的责任。经济责任分为:经办人对经济业务的真实性、发票的合规性负责;部门物资验收人和国资管理部门对物资的数量、质量负责;经费审批负责人对经费支出的合法、合规性负责,并履行好“一支笔”审批责任。
4、资金支付
把资金支付的规定详细写明支付信息,比如,使用财政性资金,对应付款银行是零余额账户;其他资金对应一般账户。与银行之间达成委托支付协议,搭建在线支付系统,开设支付专户,财务人员可依据审核的报账单据或资金支付要求,选择会计凭证制单之前或之后实时支付资金。
5、其他链接
手机(APP)网络报账系统通过校园网建立与国资部门验收系统、自动办公系统直线链接,经办人把购物等发票拍照,并连同报账单据提交到资产管理部门或经费审批负责人,资产部门完成网上验收手续,经费审批负责人进行电子审签;审签单据自动传给经办人,经办人再根据经费审批的权限逐级上传审批;审批手续完成后,所有电子资料上传到财务部门,财务部门审核人员在线审核,审核中发现的问题及时反馈给经办人,让经办人补充完整,审核通过后传回;经办人打印出通过审核的报账单据,整理粘贴好原始凭证,再投递报账。
手机(APP)网络报账系统,不仅对原有的网报系统进行了升级改进,经办人不受时间、地点的限制,可实时办理报账;而且打通了与资产管理、网络电子审签、财务在线审核环节,报账形成完整的一个闭环,经办人对报账的进展等信息实时掌握,按反馈的信息及要求逐级办理即可。