浅议科研单位内部控制建设

万 年 青
中国热带农业科学院农产品加工研究所 广东 湛江 524001

摘要: 内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。近年来多数科研单位建立了内控制度并在实际工作中发挥了积极作用，但也存在一些问题。本文拟从内部控制规划与建设方向、内部控制定位、内部控制体系建设、内部制度执行及内控评价和监督五个方面，就如何建立适合单位内在管理要求的内控制度体系并充分发挥其管控作用进行简单探讨。
关键词：科研单位 内部控制 建设

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。自2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》以来，各单位积极推进内部控制建设并取得了初步成效。为适应全面推进依法治国的要求，加强财政资金的使用和监管，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，财政部又于2015年和2016年连续印发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》和《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，为基层单位加强内部控制建设指明了方向，《意见》和《通知》对单位实际推进内控制度建设方式方法和总体要求、主要任务及保障措施等均作了具体部署和说明。
近年来大多数科研单位建立了内控制度，并在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设等工作中发挥了积极的作用。但是由于受内控管理的意识、单位内部管理状况、信息化建设及其他诸多因素影响，实际工作中内控制度建设还存在许多不足，限制了内控制度效力的发挥。笔者认为对科研单位而言，要建立起适合单位内在管理要求的内控制度体系并充分发挥其管控作用，应把握和做好以下几个方面：
一、明确单位的内部控制规划与建设方向
《行政事业单位内部控制规范（试行）》及后续的《意见》和《通知》从总体上明确了内控建设的规划与建设方向，是基层单位开展内控建设的主要依据和操作指南。但就具体单位而言，要做好单位内控建设，仍需要结合自身经济业务的特点和实际管理需要，进一步明确本单位内控规划与建设方向。单位内部控制建设要围绕“权力制衡”这个核心和“经济业务”这根主线，从防范风险、提升工作效率和内部管理水平出发，系统性地认真梳理主要经济业务和风险防控点，从领导及职工内控风险意识的建立、业务流程的设计、内控岗位的设置、内控制度的完善与实施、内控信息化建设、内控监督和评价等方面，有的放矢明确单位内部的内控规划与建设方向，从而为内部控制制度的建立和实施奠定可靠的基础，并通过内控制度的执行真正达到有效化解各类业务风险和廉政风险。