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医院内部控制体系现状及存在的问题
 
更新日期:2019-06-04   来源:会计之友(中旬刊)   浏览次数:196   在线投稿
 
 

核心提示:X市XX医院为一所二级甲等综合医院,通过对医院内部控制体系的调查,体现出其作为一所地区医疗服务机构,对内部控制体系的重要性没有足够的认识,在体

 
X市XX医院为一所二级甲等综合医院,通过对医院内部控制体系的调查,体现出其作为一所地区医疗服务机构,对内部控制体系的重要性没有足够的认识,在体系的制定、执行、监督各个方面存在了很多问题。
1.内部控制制度僵化,流于形式。
医院制定了一系列内部控制制度,但这些制度生搬硬套于《企业内部控制基本规范》,过于形式化,仅仅是把它装订成册,制版上墙,操作性较差,缺乏部门之间的协作和衔接,致使在日常工作中还在使用陈旧的管理方法,领导一言堂,制度和操作脱节,风险依然存在。医院的日常业务与时俱进在变化,当有新情况出现时就会手足无措,这是内部控制体系最常见的问题。
2.内部控制制度执行不到位。
由于内控制度执行不到位,日常业务中存在很多控制问题,埋藏了很多风险隐患。财务管理人员素质参差不齐,责任心不强,出现入账进账不及时、金额标准变动频繁、资产债务数据混乱等情况,会计信息缺乏真实可靠性;药品耗材及大型设备采购制度还在遵循早期的规定,已不适应现状,采购流程各环节职责划分不严格,执行不到位,领用及库存数据混乱,流程缺失。支出项目领导一支笔,大额支出及重大项目未能集体决策,审批未能责任化。这一系列的不规范行为造成整个医院内部经济秩序没有条理,随意性较多,医院费用节节攀升,经济效益并不乐观。
3.监督机制未起到作用。
医院的监督机制没有完整的评判标准,没有形成系统,不能真实客观地反映内部控制制度的实际执行情况。要想让内控制度能够起到作用,监督机制要到位。
4.缺乏信息交流。
各种信息未能在医院部门之间达到共享,彼此沟通不够,内部控制信息传导化低导致医院各部门之间的工作开展遇阻,业务办理易出现扯皮问题,加强医院内部控制的信息科技化建设成为了必然要求。
5.内部环境恶劣。
医院的领导及管理层人员,并没有从思想高度上重视医院内部控制体系的构建,关注的重点始终放在医院经营收入、医疗技术水平等方面,主观上认为这些才是医院的主要工作,是能够直接给医院带来经济效益的,而内控是在短期内看不到利益的,所以平时被打入冷宫,仅仅是作为医院的一项管理工作,需要的时候才做做,使得内部控制体系的构建困难重重,重要作用难以发挥。普通员工对于内控更是知之甚少,致使内部控制体系形同虚设。
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